O Que é CBS e IBS? Entenda os Novos Tributos da Reforma Tributária

A Reforma Tributária já começou a mudar a forma como as empresas precisam olhar para impostos, sistemas e processos. Porém, muitos empresários ainda têm uma dúvida básica: afinal, o que é CBS e IBS e como esses novos tributos vão afetar a empresa?

Essa dúvida é importante porque 2026 é o ano de teste da CBS e do IBS, enquanto a transição completa para o novo modelo acontecerá gradualmente nos próximos anos.

Portanto, entender essas siglas agora ajuda a empresa a se preparar com antecedência, principalmente em relação à emissão de documentos fiscais, sistemas, preços e controles internos. A CBS e o IBS foram instituídos pela Lei Complementar nº 214/2025, posteriormente complementada por novos marcos regulatórios em 2026.

O que é CBS?

CBS significa Contribuição sobre Bens e Serviços.

Ela é um tributo de competência da União e faz parte do novo modelo de tributação sobre o consumo criado pela Reforma Tributária.

De forma geral, a CBS substituirá tributos federais que hoje fazem parte da tributação sobre o consumo, com destaque para PIS e Cofins a partir de 2027.

Ou seja, em vez de a empresa lidar com esses tributos da forma atual, a CBS passará a integrar o novo sistema.

O que é IBS?

IBS significa Imposto sobre Bens e Serviços.

Diferentemente da CBS, o IBS envolve a competência compartilhada entre Estados, Municípios e Distrito Federal. Ele foi criado para substituir gradualmente os tributos subnacionais sobre o consumo, especialmente ICMS e ISS, durante o período de transição.

Em outras palavras, o IBS faz parte da substituição progressiva de um sistema em que diferentes tributos incidem sobre operações com mercadorias e serviços.

A transição do ICMS e do ISS para o IBS ocorrerá gradualmente entre 2029 e 2032, com vigência integral do novo modelo prevista para 2033.

Qual é a diferença entre CBS e IBS?

A principal diferença está na competência de cada tributo:

• CBS: tributo de competência federal;
• IBS: tributo administrado no âmbito de Estados, Municípios e Distrito Federal.

Porém, os dois fazem parte da mesma mudança estrutural: a criação de um modelo de tributação sobre bens e serviços com regras mais integradas. A legislação também prevê uma administração coordenada e soluções integradas para a operacionalização dos dois tributos.

O que acontece em 2026?

Este é um ponto importante para o empresário.

Em 2026, CBS e IBS estão em fase de teste e implementação operacional. A legislação prevê, para os fatos geradores ocorridos durante o ano, uma alíquota de 0,9% para a CBS e 0,1% para o IBS, observadas as regras da transição. O montante recolhido pode ser compensado conforme as regras legais, e o cumprimento das obrigações acessórias é fundamental nesse período.

Portanto, 2026 não deve ser visto como um ano em que a empresa simplesmente pode ignorar a reforma até 2027.

Durante esse período, empresas e sistemas já precisam se adaptar às novas exigências, inclusive relacionadas aos documentos fiscais eletrônicos e às obrigações acessórias que estão sendo implementadas.

Quando CBS e IBS passam a valer de verdade?

A mudança acontece de forma gradual.

2026: ano de teste

CBS e IBS entram na fase inicial prevista para a transição, com alíquotas de teste e adaptação dos processos e sistemas.

2027: avanço da CBS

A CBS passa a assumir um papel central no novo modelo, enquanto PIS e Cofins são extintos. Também está previsto o início do Imposto Seletivo e outras mudanças na tributação federal sobre o consumo.

2029 a 2032: transição para o IBS

Nesse período, ocorre a substituição gradual do ICMS e do ISS pelo IBS.

Consequentemente, as empresas passarão alguns anos convivendo com regras de transição e precisando acompanhar as mudanças no cálculo e na gestão tributária.

2033: novo modelo completo

A previsão é que, em 2033, o IBS esteja plenamente implementado e o antigo modelo de ICMS e ISS seja substituído.

Como CBS e IBS podem afetar sua empresa?

A mudança não envolve apenas o setor fiscal.

Por exemplo, uma empresa pode precisar revisar sistemas, cadastros de produtos e serviços, documentos fiscais e processos internos.

Além disso, a nova realidade pode exigir atenção a pontos como:

• Formação de preços;
• Margem de lucro;
• Créditos tributários;
• Contratos;
• Sistemas de gestão;
• Emissão de documentos fiscais;
• Organização das informações da empresa.

Mais importante, o impacto não será necessariamente igual para todos os negócios. Uma loja, uma indústria, uma confecção e uma prestadora de serviços podem enfrentar efeitos diferentes conforme suas operações e características tributárias.

Por isso, não é recomendável esperar a transição avançar para começar a entender o assunto.

O que a empresa deve fazer agora?

Em primeiro lugar, mantenha os dados fiscais e cadastrais organizados.

Em segundo lugar, verifique se os sistemas utilizados pela empresa estão sendo atualizados para atender às novas exigências.

Além disso, acompanhe como a reforma pode afetar seus preços, custos e margens.

Enquanto isso, a contabilidade deve acompanhar a evolução das regras aplicáveis ao seu negócio. Posteriormente, com o avanço da transição, novas decisões poderão ser necessárias.

Em outras palavras, o empresário não precisa dominar toda a legislação tributária. Mas precisa entender que CBS e IBS podem afetar diretamente a forma como a empresa vende, registra suas operações e planeja seus resultados.

CBS e IBS: o que sua empresa precisa entender agora

CBS e IBS são os dois principais novos tributos criados pela Reforma Tributária do Consumo.

A CBS representa o tributo federal sobre bens e serviços. Já o IBS será o tributo compartilhado entre Estados e Municípios, substituindo gradualmente tributos como ICMS e ISS.

Portanto, 2026 já é um ano importante de adaptação. Depois disso, a CBS avança a partir de 2027, enquanto a transição para o IBS continuará gradualmente até a implementação integral do novo modelo em 2033.

Em suma, a melhor decisão agora é não tratar a Reforma Tributária como um assunto distante. As mudanças já estão em andamento, e empresas organizadas terão mais condições de adaptar processos e tomar decisões com antecedência.

Sua empresa está preparada para as mudanças da CBS e do IBS?

A Reforma Tributária vai além de trocar nomes de impostos. Ela pode exigir ajustes na forma como sua empresa emite documentos, organiza informações, calcula preços e acompanha seus resultados.

A Ativo Contabilidade acompanha a evolução da Reforma Tributária para ajudar empresas a entender como essas mudanças se relacionam com a realidade de cada negócio.

Se sua empresa está em Aquiraz, Eusébio, Fortaleza ou toda a região, fale com a Ativo Contabilidade e comece a avaliar, desde agora, os pontos que precisam de atenção para a transição para a CBS e o IBS.

Antecipar a adaptação hoje pode evitar decisões apressadas quando as próximas etapas da Reforma Tributária entrarem em vigor.